王順民
中國文化大學社會福利學系教授
中華民國晴天社會福利協會創會理事長
桃園市愛力社會福利協會創會理事長
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隨著臺灣社會面臨少子女化與高齡老化的多重性挑戰，勞保退休金的不足與所得替代率的低下，成為了一項亟待解決的世代問題，根據最新報導顯示，長達43年的工作年限，卻僅能獲得每個月新台幣3萬元的勞保退休金，突顯了現行勞保制度運作的嚴重失衡，此一現象的根本原因乃是在於勞保投保薪資的上限長期未加以調整，致使多數勞工的退休金被「合法低報」。

事實上，臺灣的勞保退休金制度面臨嚴重的挑戰，尤其是一般勞工的勞保退休金，依然未見改善，這是因為，勞保的投保薪資最高上限，自2016年以來一直凍結在新台幣45,800元的天花板，這意味著即使勞工的實際薪資遠高於此標準，他們的退休金計算仍然僅基於這一上限，然而，統計數據點出，有超過一半的退休勞工每月的勞保退休金不足2萬元，這使得他們即使是加上個人勞退金也難以維持基本的生活需求，退休後所得與在職時所得比例的所得替代率，明顯的偏低。

至於，造成勞保退休金不足的原因可歸結為幾個方面，首先，勞保最高投保薪資長期未調整，導致退休金計算基礎的扭曲，而未能反映真實情況，這種「合法低報」現象不僅損及到高薪勞工的權益，也削弱整體制度的公平性；其次，勞保系統的收支失衡問題日益嚴重，現行的保險費率實則無法滿足未來的年金發放需求，精算報告指出，合理的費率應為17.19%，然而，目前僅為11.5%，這種不合理的費率結構，更使得勞保制度面臨到預期性的財務危機，從而削弱勞工的經濟安全，況且還有更為棘手的人口赤字現象議題，也就是說，遠低於合理水準的保險費率，復加少子女化所導致繳費人口的減少，及其高齡老化所增加的給付壓力，多方交織加劇了勞保財務困境，以及預伏貧富差距的進一步惡化。

對此，針對勞保退休金不足的問題，應採取以下幾項措施進行改革：（一）調整勞保最高投保薪資：政府應立即調整勞保投保薪資的上限，以反映當前經濟狀況，方能確保勞工能夠獲得合理的退休金；（二）建立可持續和可耐受性的財務機制：應該對於勞保制度進行全面的財務審核，以確保收支平衡，並考慮提高保險費率以應對未來的支付需求；（三）推動年金制度的全面改革：除了調整保險費率及投保薪資上限外，還要針對涵蓋其他不同職業類別的整個年金制度，進行系統性的通盤改革，以提高所得替代率，藉此確保所有勞工在退休後能夠享有基本的生活保障。誠然，儘管政府和相關機構已經意識到勞保退休金不足的問題，但由於年金改革涉及多方利益攸關者（stakeholders），致使年金改革的推進，屢屢受阻，事實上，從批判性社會學的觀點亦點評，此一制度設計的諸多缺陷，反映社會結構性的不平等，政府應該承擔起責任，推動社會保障制度的公平與正義，惟有通過有效的改革措施，才能夠實現勞工的經濟安全，並為未來的社會發展創造穩定的基礎。

總之，在面對少子女化害高齡老化的社會挑戰時，勞保退休金的改革顯得尤為迫切，畢竟，現行勞保制度設計上的偏差，使得中低收入者在退休後面臨更大的經濟壓力，相形之下，高收入者則是能透過其他資本收益維持生活品質，這種不平等現象進一步削弱了社會凝聚力，也暴露出臺灣在公共政策制定過程中，對於弱勢群體關注不足的壓迫性問題，就此而言，實有必要從根本上重新思考勞保制度的價值取向。

誠然，社會保障體系應以促進公平和正義為核心目標，而非僅僅追求財務平衡，政府應承擔更大的責任，不僅是技術層面的調整，更要在政策設計中融入更多人本主義關懷，以確保所有公民在退休後都能享有基本生活保障，並以漸進方式推動稅制改革，加強高收入階層對於社會保障體系的公民盡責貢獻，這更不是單純的預算撥補勞保虧損，便可以了事。

（本文的撰寫構思取材中時電子報報導，2025.12.18：「年資43年月領僅3萬，曝『勞保9年沒調』：逾300萬人被合法低報」）
（本文並同步刊登在晴天社會福利協會官網）
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